Единой политики налогообложения криптовалют в мире не существует. Некоторые страны придерживаются более либерального подхода к криптовалютам, чем другие. Налоговые обязательства являются основным источником беспокойства для тех, кто инвестирует в биткоин и другие цифровые активы.
Но в то время как некоторые страны оказывают давление на инвесторов и взимают налоги на доходы и прирост капитала от операций с биткоинами, ряд стран используют другой подход — часто с целью содействия лучшему принятию и инновациям в криптоиндустрии. Они внедряют более дружественное законодательство и позволяют инвесторам покупать, продавать или держать цифровые активы без налоговых обязательств.
Cписок 11 стран с дружественными налоговыми юрисдикциями к криптовалютам в 2021 году:
Содержание:
Беларусь
Беларусь применяет экспериментальный подход к криптовалютам. В марте 2018 года новый закон легализовал криптовалютную деятельность в восточноевропейском государстве, освободив от налогов физических и юридических лиц, занимающихся ею, до 2023 года (когда закон будет пересмотрен).
Согласно закону, майнинг и инвестиции в криптовалюты считаются личными инвестициями и поэтому освобождаются от подоходного налога и прироста капитала.
Либеральные законы направлены на стимулирование развития цифровой экономики и технологических инноваций. Недавно страна заняла третье место в Восточной Европе и 19-е место в мире по уровню криптовалютной торговли P2P.
Германия
Германия предлагает уникальный подход к налогообложению цифровых валют, таких как биткоин. В отличие от большинства других государств, крупнейшая экономика Европы рассматривает биткоин как частные деньги, а не как валюту, товар или акции.
Для жителей Германии любая криптовалюта, хранящаяся более года, не облагается налогом, независимо от суммы. Если активы хранятся менее года, налог на прирост капитала не начисляется при продаже, если сумма не превышает 600 евро ($692).
Однако для бизнеса это совсем другое дело: стартап, зарегистрированный в Германии, все равно должен платить корпоративный подоходный налог на прибыль от криптовалюты, как и на любой другой актив.
Но в 2021 году вступает в силу противоречивый новый налоговый закон, который фактически уничтожает торговлю криптовалютными деривативами в Германии, поскольку убытки больше не могут быть вычтены. Это законодательство отражает шаги по регулированию деривативов по всей Европе.
Гонконг
Это не страна как таковая, а специальный административный район Китая, обладающий теоретической автономией в своих делах. И налоговое законодательство Гонконга в отношении криптовалют — имеет широкие возможности, даже после того, как в 2020 году было выпущено новое руководство.
По словам Анри Арсланяна, руководителя глобального направления криптовалют в PwC, по сути в Гонконге, облагаются ли криптовалюты налогом или нет, зависит от их использования.
«Если цифровые активы покупаются в долгосрочных инвестиционных целях, то любая прибыль от их продажи не будет облагаться налогом на прибыль», — написал он в марте, когда была введена директива. Но он добавил, что это не относится к корпорациям — их прибыль от криптовалютной деятельности, полученная в Гонконге, подлежит налогообложению.
PwC разъяснила, что биткоин считается виртуальным товаром для целей налогообложения, в комплексном руководстве по налогообложению криптовалют в различных юрисдикциях в конце 2020 года.
Сальвадор
После принятия закона о признании биткоина законным платежным средством в Сальвадоре, страна, как сообщается, освободит иностранных инвесторов от уплаты налога на доходы от биткоина. Это утверждает Хавьер Аргета, юридический советник президента Найиба Букеле, который сказал AFP, что «если человек имеет активы в биткоине и получает высокую прибыль, налог не будет взиматься».
Это сделано, очевидно, для поощрения иностранных инвестиций. Аргета добавил: «Не будет никаких налогов ни на увеличение капитала, ни на доходы».
Несмотря на то, что еще предстоит создать правовую базу для этих налоговых льгот, это явный признак намерения страны привлечь иностранных инвесторов с криптовалютными портфелями.
Малайзия
В Малайзии криптовалютные операции в настоящее время не облагаются налогом, а криптовалюты не подпадают под налог на прирост капитала, поскольку цифровые валюты не рассматриваются властями как активы или законные платежные средства.
Однако прибыль от активной торговли криптовалютами может рассматриваться как доход, а значит, считаться налогооблагаемым доходом.
«Если сделка является скорее приростом капитала, пассивной или совершается время от времени, незапланированной или бессистемной, то прибыль от такой продажи и покупки является необлагаемым налогом доходом», — сказал изданию The Malayan Reserve Ранжит Каур (Ranjeet Kaur), директор по коммуникациям Малайзийского управления внутренних доходов (LHDN).
Однако активная, систематическая и повторяющаяся торговля означает, что «сторона считается совершившей сделку», а прибыль, полученная от этих операций, облагается подоходным налогом. Предприятия, занимающиеся криптовалютами, также облагаются подоходным налогом в Малайзии.
Мальта
Правительство так называемого «острова блокчейна» признает биткоин «в качестве расчетной единицы, средства обмена или хранилища стоимости».
Мальта не применяет налог на прирост капитала к давно хранящимся цифровым валютам, таким как биткоин, но криптовалютные сделки считаются аналогичными дневной торговле акциями или долями и облагаются налогом на доход от предпринимательской деятельности по ставке 35%. Однако эта ставка может быть снижена до пяти процентов или нуля с помощью «вариантов структурирования», доступных в рамках мальтийской системы.
Мальтийские фискальные рекомендации, опубликованные в 2018 году, также проводят различие между биткоином и так называемыми «финансовыми токенами», эквивалентными дивидендам, процентам или премиям. Последние рассматриваются как доход и облагаются налогом по соответствующей ставке.
Мальта заняла второе место после Лихтенштейна в индексе криптоналогов PwC за 2020 год, который ранжирует юрисдикции по степени полноты их руководства.
Португалия
Португалия имеет один из самых дружественных к криптовалютам налоговых режимов в мире.
Доходы от продажи криптовалют физическими лицами не облагаются налогом с 2018 года, а торговля криптовалютами не считается инвестиционным доходом (который обычно облагается по ставке 28%).
Однако предприятия, принимающие цифровые валюты в качестве оплаты за товары и услуги, облагаются подоходным налогом.
Сингапур
В Сингапуре не существует налога на прирост капитала, поэтому ни физические лица, ни корпорации, владеющие криптовалютой, не несут ответственности.
Однако компании, расположенные в Сингапуре, обязаны платить подоходный налог, если их основной деятельностью является торговля криптовалютой или если они принимают криптовалюту в качестве оплаты.
Власти считают платежные токены, такие как биткойн, «нематериальной собственностью», а не законным платежным средством, и оплата криптовалютой представляет собой «бартерную торговлю», при которой налогом облагаются товары и услуги, но не сам платежный токен.
Словения
Словения — еще одна страна, в которой криптовалютная система налогообложения рассматривается отдельно для физических и юридических лиц.
Налог на прирост капитала не взимается с физических лиц, когда они продают биткоин, и прибыль не считается доходом. Однако компании, получающие оплату в криптовалютах или посредством майнинга, обязаны платить налог по корпоративной ставке. Распределение токенов в ходе ICO также облагается налогом по ставке до 50%.
Примечательно, что средиземноморская страна не разрешает вести бизнес только в криптовалюте (например, принимать в качестве оплаты только биткоин).
В конце 2020 года газета Slovenia Times сообщила, что криптосообщества в стране тесно сотрудничают с регуляторами и налоговыми органами, чтобы внести ясность в налоговое законодательство.
Швейцария
Неудивительно, что Швейцария, где находится инновационный центр, известный как «Крипто долина», имеет одну из самых дальновидных налоговых политик.
Криптовалютная прибыль, полученная квалифицированным физическим лицом в результате инвестирования и торговли, рассматривается как не облагаемый налогом прирост капитала.
Однако доходы от профессиональной торговли и майнинга облагаются подоходным налогом. Примечательно, что налоговое законодательство различается по регионам, и ежегодный «налог на богатство» взимается с общей суммы принадлежащих криптовалют, а также с остальной чистой стоимости физического лица.
Бермудские острова
Есть, конечно, и другой тип стран, которые не облагают налогом доходы от криптовалют: налоговые гавани, где цифровые активы не выделяются для особого рассмотрения, но где действует общий низконалоговый режим.
Островное государство Бермуды является одной из таких территорий; оно не облагает цифровые активы или сделки с ними подоходным налогом на прирост капитала, налогом у источника выплаты или другими налогами.
Те налоги, которые существуют, теперь можно оплатить и с помощью криптовалюты; в октябре 2019 года Бермуды стали первым государством, которое стало принимать платежи за налоги, сборы и другие государственные услуги с помощью USD Coin (USDC).
Новые комментарии: