Самозанятые граждане — новый тренд в стране. Специальный режим «Налог на профессиональную деятельность», более известный под неформальным названием «самозанятость», действует во всех регионах РФ с октября 2020 года. По данным ФНС, количество самозанятых налогоплательщиков на начало 2021 года достигло 1,5 млн человек. Рассмотрим, какие особенности, преимущества и недостатки есть у самозанятости, и каким категориям граждан переход на этот режим может быть выгоден.
Содержание:
Особенности самозанятости, ставки и вычеты
Оформить статус «самозанятый» могут лица, которые:
• получают не более 2,4 млн в год за свою профессиональную деятельность;
• не имеют наемных работников;
• работают в предусмотренных налоговым режимом сферах (к примеру, продажа изделий ручной работы, оказание услуг, сдача квартиры в аренду).
В соответствии с законодательством, в качестве самозанятых не могут работать:
• ИП, добывающие полезные ископаемые;
• консультанты и адвокаты, работающие по договорам;
• частные курьеры (если у них нет онлайн кассы);
• предприниматели, перепродающие готовые, подакцизные и требующие маркировки товары.
Ставки налога на профессиональную деятельность (НПД):
• 4% с чеков от физических лиц;
• 6% с поступлений от юридических лиц и ИП.
Пройти регистрацию в качестве самозанятого лица можно в официальном приложении ФНС «Мой налог». Представители ФНС отмечают, что в приложении ежедневно регистрируются около 5 тысяч человек. Чаще всего самозанятые работают в качестве:
• репетиторов;
• мастеров по хенд-мейд изделиям, маникюру, ремонту;
• фрилансеров;
• фотографов;
• парикмахеров;
• домашних кондитеров.
Расчет налога за самозанятых выполняет налоговая инспекция, уведомления об уплате приходят в «Мой налог». При этом предусмотрен перенос уплаты на следующий месяц, если сумма не превышает 100 рублей. Можно оформить автоматическое списание суммы налога с банковского счета.
В качестве поощрения граждан для перехода на НПД в 2020 году ввели:
• налоговый капитал — 12 130 рублей;
• налоговый вычет — 10 000 рублей.
Помимо россиян, оформиться в качестве плательщиков НПД могут граждане из стран Евразийского экономического союза, в который входят Казахстан, Киргизия, Беларусь и Армения. Для регистрации нужно предварительно получить российский ИНН.
Поскольку в России с 1 января действует новый закон о противодействии отмыванию денег, Центробанк РФ рекомендовал в феврале 2021 года всем самозанятым гражданам — россиянам и иностранцам — уведомить свои банки о статусе плательщика налога на профессиональный доход, чтобы избежать блокировки счетов.
Плюсы самозанятости
Главное преимущество перехода на НПД — возможность легально работать, не опасаясь получения штрафа от ИФНС и блокировки банковского счета (в связи с уже упомянутым законом об отмывании доходов). Другие плюсы:
1. Освобождение физлиц и ИП от необходимости составления и подачи налоговых деклараций.
2. Возможность уплаты 4% налога вместо 13% для фрилансеров, работающих на онлайн-биржах — при оказании услуг как физическим, так и юридическим лицам.
3. В лимит не входят другие доходы — заработная плата, прибыль от инвестиций, проценты по банковским депозитам.
4. Доступ к программе медицинского страхования.
5. Доход по НПД выступает в качестве аналога справки 2-НДФЛ — например, для получения банковского кредита, оформления ипотеки или пособий.
6. Стабильность — изменения 4-6% ставки налога и верхнего предела дохода в 2,4 млн рублей не планируются до 2029 года.
7. Удобство и простота приложения «Мой налог», по сравнению с традиционной процедурой подачи отчетности и деклараций в налоговую службу. Регистрация в качестве самозанятого — бесплатна.
8. Передать чек клиенту можно любым способом — в распечатанном виде, в сообщении СМС, по электронной почте, через мессенджер или считывание QR кода.
9. Налоговые вычеты, снижающие налог на 1% и 2% для 4% и 6% ставок соответственно.
10. Возможность заказчикам-юрлицам законно уменьшить налоги при работе с самозанятыми.
Минусы перехода на режим НПД
У нынешнего формата налога на профессиональную деятельность есть и свои минусы:
1. Нельзя оформить статус самозанятого, если доход превышает 2,4 млн рублей. Режим не подходит предпринимателям, средний доход которых превышает 200 тысяч рублей в месяц.
2. Отсутствие налоговых бонусов при повторной регистрации в качестве плательщика НПД.
3. Ограничения по видам бизнеса: доступ к режиму закрыт, если деятельность связана с реализацией готовых товаров и определенных категорий продукции — подакцизной и с обязательной маркировкой. Ставка 4% не распространяется на сдачу в аренду собственной коммерческой недвижимости.
4. Серьезные штрафы за нарушение сроков выдачи чека: 20% от суммы в первый раз, 100% при повторном проступке.
5. Не предусмотрен вычет расходов из доходов, и соответственно, уплата налога с разницы.
Стоит ли переходить на самозанятость
Основная причина легализовать свою деятельность в режиме НПД — штрафные санкции от ИФНС. Налоговая служба начислит к уплате налоги за 3 года, штраф и пени. Сумма получится внушительная:
1. Пени рассчитывают как 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.
2. Штраф за неуплату — от 20% до 40% от суммы налога, при этом есть еще штраф за неподанные декларации — 30% от суммы налога за год.
3. Если задолженность за 3 года превысит 2,7 млн рублей, неплательщику грозит еще один штраф — 300 тысяч рублей, или 1 год тюремного заключения.
4. Есть еще и штраф за незаконную предпринимательскую деятельность — 10% от дохода, и не менее 40 тысяч рублей.
В сравнении с регистрацией ИП, заполнением налоговых деклараций и уплатой 13% НДФЛ режим самозанятости выглядит гораздо проще и выгоднее. Легальный статус позволит получать оплату открыто — наличными и на банковский счет. Кроме того, подтверждение законного и стабильного дохода поможет получить кредит или оформить ипотеку.
Перспективы НПД: стимулы и налоговые проверки
Изначально НПД ввели в 3 российских регионах в порядке эксперимента. В течение 2019 года режим был протестирован, доказал свою эффективность, и в течение 2020 года был распространен на все российские регионы — последней к системе подключилась Ингушетия.
По итогам первого года эксперимента в федеральном масштабе Счетная палата предложила ввести ряд усовершенствований: одни касаются стимулирующих мер, другие — регулирующих. Так, среди мер поощрения предложено предоставление самозанятым доступа к льготным кредитам и государственным программам поддержки предпринимательства.
В то же время, низкая ставка налога может привести к определенным злоупотреблениям, полагают представители Счетной палаты. К примеру, действующие компании могут переводить сотрудников на режим самозанятости в специально для этого зарегистрированных организациях.
По этой причине, помимо стимулирующих мер, перед Федеральной налоговой службой стоит задача по разработке методов аудита и анализа, направленных на выявление недобросовестных схем. Счетная палата уже рекомендовала правительству определить промежуточные этапы в трехлетнем эксперименте с НПД, в ходе которого будут выявлены и устранены все недочеты.
Беларусам сложнее получить статус самозанятого. У меня есть ИНН, но все упирается в личный кабинет налогоплательщика. Не могу зарегистрироваться сама, нужно идти в налоговую чтобы мне сделали личный кабинет. Но туда не попасть, запись за 2 недели и только в рабочие дни . А я тоже работаю. Получается надо брать отгул. Хотела бы вернуть себе налоги, потому что купила квартиру и работаю официально. Но оказалось сложно (
Любопытная «серая» ситуация: что, если самозанятый работает через организацию-посредника, но при этом конечными получателями его услуг являются физические лица? Какую ставку налога следует применить? Тут пока полный разнобой, таксисты Яндекса, насколько я знаю, платят 4%, а вот одна из бирж фриланса, на которой я зарегистрирован, требует после каждого вывода пробивать чек как юрлицу, значит, со ставкой 6%.
Такое чувство, будто комментарии наводнили боты из налоговой инспекции, по-другому объяснить расхваливание со всех сторон этого нововведения не могу. Выходит, какой-нибудь студент из провинции, подрабатывающий в свободное время репетитором по математике, берущий за час пару сотен рублей, должен будет из своих грошей ещё выплачивать налог? Уже не знают, каким ещё способом содрать побольше денег.
Вообще я работаю по найму, но оформила самозанятость в октябре 2020 года в связи с монетизацией канала на Дзене. Для меня в этом нововведении сплошные плюсы. Во-первых, удобно то, что самозанятость можно оформлять работающим и даже пенсионерам (насколько мне известно, самозанятым, в отличие от прочих работающих пенсионеров, пенсия индексируется). Благодаря этой статье поняла, почему мне ни разу не приходили налоговые начисления – просто сумма налога на доход пока не достигла 100 рублей. Да, пока мои успехи в этом деле скромные, но в дальнейшем планирую полностью перейти на самозанятость.
Интересный проект ФНС запускает. Тотальный контроль доходов и расходов каждого человека) Сложно теперь будет с серой зарплатой жить. Особенно сложно сдавать квартиры в тихую: мало того, что придётся перейти на наличку для получения оплаты (для сокрытия источника) и расходов, так ещё и контроль недвижимости вводят, будут сопоставлять количество объектов недвижимости на семью и выяснять, для чего используются «избыточные» квадраты. Думаю, цель загнать всех в статус самозанятых, пока налог всего 6% с оборота, а затем начнут повышать его постепенно до классических 13%
В пандемию понял, как сильно устал на своей работе. Уволился, что называется, «без всего». Ничего, на фрилансе быстро вернулся к привычному заработку, и иногда даже обгоняю «себя прошлого». Оформил самозанятость, т.к. не хочу проблем с государством. Считаю, что режим очень щадящий и многим подходит. Ограничение в 200 тысяч не страшит – я, к сожалению, не дошел до такой суммы, но всячески к ней иду)
Нужно разделять, тех, кто получает действительно хорошие деньги, и тех, кто просто имеет какой-то не учтённый приработок. Да, сейчас действительно немало тех, кто имеет хороший доход и не платит налоги. Но получится так, что государство создаст проблемы тем, кто получает пару-тройку тысяч за дополнительные услуги. Таким закручиванием гаек можно добить лишь озлобленности людей.
Я совмещаю фриланс с основной работой уже несколько лет, в периоды, когда на основной работе спящий сезон. Честно, изначально не планировал как-то оформлять свою деятельность, так как беру заказы не постоянно, по этой причине ИП для меня абсолютно не выгодно.
Статус самозанятого, конечно намного лояльнее и удобней. Подтолкнуло еще то, что большинство бирж теперь работают с самозанятыми. Условия удобные, процент налога относительно не большой и бонусом есть возможность получать аналогичные данные по 2-НДФЛ.
Я окунулся в эту сферу, как только она появилась. Конечно же, во всём в этом мире есть недостатки, но для меня статус самозанятого стал буквально спасением.
Тогда были проблемы с обычной работой и жили всё время в ожидании заработной платы. На данный момент я очень рад, что стал фрилансером. Сфера находится в постоянном развитии, так что она будет только совершенствоваться и избавляться от своих минусов, которые пока что имеются.
О, как вовремя! Только оформился в качестве самозанятого. Раньше сомневался, а как ушел с работы по найму, понял, что для меня это — вариант. Как-то спокойнее и увереннее стало работать на фрилансе.
Оформление — наипростейшее. Правда, ЛК немного подвисал. Но все получилось. Теперь, насколько понимаю, надо банк проинформировать. Так ли это?
Оказалось, что банк нужно не только предупредить, но и отправить им данные от налоговой. В свою очередь, банк запросит «партнерство». Это отразится в приложении «Мой налог» — будет запрос, который нужно будет принять. После этого интеграция чеков между самозанятым, его банком и налогом будет проще.
Спасибо, что написали о том, что нужно предупредить свой банк. Я работаю фрилансером на онлайн бирже – пишу статьи, и я самозанятая. Написала своему банку в приложении в чате – на всякий случай. Кстати нашла неточность в статье – при работе с биржей, самозанятый платит 6% налога, потому что он работает с биржей (т.е. юридическим лицом), а не напрямую со своими заказчиками физическими лицами.
Я в начале 2021 года оформился как самозанятый, регистрация занимает буквально одну минуту, огромный плюс в том, что дается более 20 тысяч – бонусов на уплату налога, если ещё не отменили этот бонус. Меня очень интересовал один вопрос, который как раз получил из статьи, это пункт 5: доход по НПД выступает в качестве аналога справки 2-НДФЛ — например, для получения банковского кредита, оформления ипотеки или пособий. В приложении Мой Налог реально удобно создавать чеки.
Я сам являюсь самозанятым уже более года. При этом имею основную работу по трудовому договору. Ничего отрицательного сказать не могу. Отличный инструмент современной экономики, даёт стимул к самореализации и развитию. Очень динамично развивается это направление. Сервисы для самозанятых появляются, специальные приложения, где можно торговлю осуществлять. И ещё много всего. Изучайте, дерзайте.
4% налога конечно выгоднее чем 13. Для фриланса это хорошие новости, да и для тех кто работает на удаленке. А вот лимит в 200 тысяч вряд ли можно назвать минусом для среднестатистического работника и предпринимателя малого бизнеса. И мне вот интересно, каким образом налоговая служба сможет зафиксировать перевод сотрудников на самозанятость? Это нереально будет доказать.